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根据申请文件及别的文件，（1）报告期内公司部分内部控制环节的设计和执行存在缺陷，如合同管理不规范、费用报销和核算不规范、研发物料管理不规范、用印管理不规范等。（2）报告期内发行人存在会计基础工作不规范的情形，包括收入计量未恰当考虑销售返利、日常会计核算未严格执行《企业会计准则》等相关规定、存在会计差错更正事项。
请发行人：（1）逐一说明出现上述内控不规范及会计核算不规范的具体原因、背景，说明前述不规范事项整改的具体措施、整改完毕的具体时间、相关财务内控不规范事项影不影响发行人报告期内财务数据的真实性、准确性、完整性。（2）说明报告期内进行会计差错更正的具体原因、涉及事项、更正金额及比例，是否表明发行人会计基础薄弱。
一、逐一说明出现上述内控不规范及会计核算不规范的具体原因、背景，说明前述不规范事项整改的具体措施、整改完毕的具体时间、相关财务内控不规范事项影不影响发行人报告期内财务数据的真实性、准确性、完整性。
（一）报告期内公司部分内部控制环节的设计和执行存在缺陷，如合同管理不规范、费用报销和核算不规范、研发物料管理不规范、用印管理不规范等。
具体原因与背景：子公司睿盯欧洲办公场所位于荷兰，业务合同审批未严格按照销售管理制度由相关负责人签字审批；同时，公司部分框架合同因未及时取得客户回传签章件，存在对方主体空白、合同未签章等情形。
整改的具体措施：公司要求经办人员及相关负责人在与客户签订合同时严格按照《合同管理制度》执行，同时也加强合同归档审核及归档及时性，确保归档合同各方主体完整、签章齐全。公司针对合同审批流程中涉及相关负责人签字的环节进行具体落实，确保在负责人签字后才能进入审批流程中的下一环节；排查报告期内的主要框架协议，补充完整对方主体信息并补充盖章。
整改完毕的具体时间：截至2024年末，公司已按照上述具体整改措施整改完毕。
报告期内，公司逐步加强合同管理的内部控制，内控制度执行有效，不影响公司报告期内财务数据的真实性、准确性、完整性。
具体原因与背景：公司成立的《财务付款与报销制度》《差旅费用管理办法》中未对费用报销的时效性进行约束，导致2022年度及2023年度差旅费及业务招待费等费用存在跨期，金额分别为6.19万元和26.16万元，占总利润的占比分别是0.16%和0.37%，占比较小。
上述事项形成的原因系员工费用报销不及时，财务部未及时核算，导致出现费用报销和核算存在跨期的情形。
整改的具体措施：2024年12月，公司对相关制度进行了修订完善，明确报销时效性，提升员工对报销规范性与及时性的意识；同时，财务部加强与业务部门的沟通协作，避免费用跨期的情况；各月末要求有关部门汇总提交尚未报销金额，财务部进行预提，以提高费用报销和核算的及时性和完整性。
整改完毕的具体时间：截至2024年末，公司已按照上述具体整改措施整改完毕。
报告期内，公司加强费用报销管理，提高费用报销的时效性，内控制度执行有效，不影响公司报告期内财务数据的真实性、准确性、完整性。
具体原因与背景：公司成立的《研发管理制度》，对研发部门职责分工、研发计划、研发项目进度控制、研发人员管理、研发费用等研发相关事项做管理，未对研发领料的使用进度、废料情况做规范管理。
公司研发材料由研发部门人员根据研发项目进度和需求及时领用，研发项目负责人根据研发项目进度跟踪研发领料的使用情况。研发领料的去向大多数都用在研发项目的研究和测试，研究和测试后的部分材料作为废料对外出售。报告期内公司未区分研发废料和生产废料，将其混同后一并出售，报告期各期，废料销售金额分别为23.62万元、13.80万元和10.94万元，占报告期的营业收入占比分别是0.04%、0.02%和0.01%，占比较小。
上述事项形成的原因系公司研发仓的收发存明细台账记录不详细，未对研发废料单独管理。
整改的具体措施：2024年12月，公司对《研发管理制度》进行了修订完善，加强研发仓物料进行台账登记管理，加强对研发仓收发存、研发领料使用情况的跟踪登记管理，对研发废料执行单独管理。
整改完毕的具体时间：截至2024年末，公司已按照上述具体整改措施整改完毕。
报告期内，公司加强研发仓收发管理及跟踪，内控制度执行有效，不影响报告期内财务数据的真实性和完整性，因上述内控不规范事项造成的研发废料和生产废料混同销售对报告期内财务数据的准确性影响较小。
具体原因与背景：公司成立了《印鉴使用管理制度》，用印人需要用印鉴时，需在《公司印鉴使用申请》中上传需要用印的文件，经各级审批后，由印鉴保管人对文件盖章。
报告期内，企业存在部分用印申请未按内部制度要求在印章审批流程中上传用印文件的情形。以上事项形成的原因系有关人员未严格按用印管理制度执行、用印审批人在审核用印申请流程时存在未同步审核用印文件所致。
整改的具体措施：公司组织各部门员工学习《印鉴使用管理制度》，要求用印审批人在审核用印申请流程时需同步审核用印文件是否上传，对于未上传用印文件的流程将退回至用印申请人并督促用印申请人上传用印文件。
整改完毕的具体时间：截至2024年末，公司已按照上述具体整改措施整改完毕。
报告期内，公司逐步加强用印管理的内部控制，内控制度执行有效，不影响公司报告期内财务数据的真实性、准确性、完整性。
（二）报告期内发行人存在会计基础工作不规范的情形，包括收入计量未恰当考虑销售返利、日常会计核算未严格执行《企业会计准则》等相关规定、存在会计差错更正事项
具体原因与背景：公司在2024年度与个别客户签订战略协议，并根据协议条款制定了针对低功耗卡片机产品的销售返利政策，基于当年度公司向客户销售的产品的出货数量确定具体返利标准。公司2024年1-6月未计提预计给予客户的销售返利。
整改的具体措施：公司已对收入计量未恰当考虑销售返利进行了调整，冲减2024年1-6月营业收入143.34万元，相应确认合同负债并调整未分配利润。此外，公司已加强对财务专员企业会计准则的培训学习，确保相关会计处理的准确性。
整改完毕的具体时间：截至2024年末，公司已按照上述具体整改措施整改完毕，整改后的会计核算方法及流程符合企业会计准则的相关规定。
报告期内，公司已对2024年1-6月的财务报告进行了会计差错更正，不影响公司报告期内财务数据的真实性、准确性、完整性。
公司在月度收入确认与计量及时性、原材料跌价准备计提的日常会计核算方面未严格执行企业会计准则等相关规定，具体如下：
具体原因与背景：对于产品营销售卖，财务部日常根据开票确认收入，在每个报告期末（即6月和12月）按照每个客户实际签收日期（内销）、提单装船日期（外销）进行暂估调整。以上事项形成的原因系财务专员未严格按照企业会计准则的规定执行，导致月度收入的确认与计量不及时。
整改的具体措施：完善公司业务流程，加强与客户及业务部门的对接，提高财务信息获取的及时性，对报告期内月度收入的确认与计量严格按照企业会计准则的要求，及时确认相应的收入并结转成本。
整改完毕的具体时间：公司2024年11月起已逐月对收入进行暂估，确保月度收入数据的完整性和准确性。截至2024年末，公司已按照上述具体整改措施整改完毕。
具体原因与背景：对于原材料跌价准备的计提，公司对长库龄原材料按比例计提跌价准备，未严格按成本与可变现净值孰低计量，存在日常会计核算不规范的情况。以上事项形成的原因系财务专员依靠库龄按比例计提原材料跌价准备，而未严格按照准则规定测算所致。
整改的具体措施：公司明确了存货跌价准备的计提方法，按照“成本与可变现净值孰低计量”的原则确认相应的跌价准备；根据不同原材料的特性（如市场行情报价波动、库存量、使用周期等），结合库龄情况判断原材料的可变现净值，为公司存货跌价准备的测算提供较为可靠、准确的基础数据。
整改完毕的具体时间：截至2024年末，公司已按照上述具体措施整改完毕，整改后的会计核算方法及流程符合企业会计准则的相关规定。
报告期内，公司已明确存货跌价准备的计提方法，存货跌价准备的测算可靠、准确，不影响公司报告期内财务数据的真实性、准确性、完整性。
具体原因与背景：报告期内，公司因增值服务收入及市场推广费跨期、亚马逊店铺运营产生的收入及成本费用入账科目存在错误、对收入计量未恰当考虑销售返利、关联交易情况存在披露错误等原因，对财务报告进行了追溯更正。详情如下：
①2020-2022年度会计核算确认增值服务收入时，存在未按照收入确认时点确认收入的不规范情形；2021-2022年度亚马逊店铺运营产生的营业收入、经营成本与销售费用入账科目存在错误，存在会计科目核算不规范的情形；
②2023年度增值服务市场推广费存在跨期情况，存在费用科目入账期间核算不规范的情形；
③2024年1-6月，公司半年度报告存在未计提销售返利的情形；报告期内公司与关联方的关联交易情况存在披露错误的情形。
上述不规范事项形成的原因系财务专员对企业会计准则、具体业务的理解存在偏差所致。
①优化增值服务收入核算的管理流程，开发CMS系统，提升公司增值服务收入核算的信息化水平，依据公司收入确认原则，确认相应的收入，提升公司核算准确度。
③完善ERP系统，将公司ERP系统与亚马逊店铺的销售系统对接，实现业务数据的自动化导入、计算，确保公司财务核算的准确性、及时性。
④加强业务部门与财务部门之间的沟通，要求业务部门及时向财务部门反馈新签订的包含销售返利条款的相关协议；财务部门做好返利条款登记，并依据合同约定的返利标准计提返利。
⑤督促有关人员加强对企业会计准则的学习，就企业会计准则、《公司报销制度》及业务模式等开展内部培训，加强有关人员对企业会计准则、报销制度、公司业务模式的理解及掌握，提升有关人员规范意识及工作能力。
⑥严格按照《公司法》及《企业会计准则第36号——关联方披露》等法律、法规的相关规定完整认定和披露公司的关联方及关联交易。
整改完毕的具体时间：截至2024年末，公司已按照上述具体整改措施整改完毕。
报告期内，公司已对自查发现的前期会计差错事项做了追溯更正，不影响公司报告期内财务数据的真实性、准确性、完整性。返回搜狐，查看更加多
